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P8-4A

Preparar una conciliacin bancaria y asientos de ajuste a partir de datos detallados .

(LO 3)

La parte bancaria de la conciliacin bancaria de Langer Company al 30 de noviembre de 2017 fue la siguiente.

EMPRESA LANGER Conciliacin Bancaria 30 de noviembre de 2017
Saldo de caja por banco		$14,367.90
Agregar: Depsitos en trnsito		2,530.20
		16.898,10
Menos: cheques pendientes
Verifique el nmero	Importe del cheque
3451	$2,260.40
3470	720.10
3471	844.50
3472	1,426.80
3474	1,050.00	6,301.80
Saldo de caja ajustado por banco		$10,596.30

El saldo de caja ajustado por banco coincidi con el saldo de caja en libros al 30 de noviembre.

El extracto bancario de diciembre mostr los siguientes cheques y depsitos.

Extracto de cuenta
cheques			Depsitos
Fecha	Nmero	Cantidad	Fecha	Cantidad
12-1	3451	$ 2,260.40	12-1	$ 2.530,20
12-2	3471	844.50	12-4	1,211.60
12-7	3472	1,426.80	12-8	2,365.10
12-4	3475	1,640.70	12-16	2,672.70
12-8	3476	1,300.00	12-21	2,945.00
12-10	3477	2,130.00	12-26	2,567.30
12-15	3479	3,080.00	12-29	2,836.00
12-27	3480	600.00	12-30	1,025.00
12-30	3482	475.50	Total	$18,152.90
12-29	3483	1,140.00
12-31	3485	540.80
	Total	$15,438.70

Los registros de caja por libros para diciembre mostraron lo siguiente.

Diario de pagos en efectivo
Fecha	Nmero	Cantidad	Fecha	Nmero	Cantidad
12-1	3475	$1,640.70	12-20	3482	$ 475.50
12-2	3476	1,300.00	12-22	3483	1,140.00
12-2	3477	2,130.00	12-23	3484	798.00
12-4	3478	621.30	12-24	3485	450.80
12-8	3479	3,080.00	12-30	3486	889.50
12-10	3480	600.00	Total		$13,933.20
12-17	3481	807.40

Diario de recibos de efectivo
Fecha	Cantidad
12-3	$ 1,211.60
12-7	2,365.10
12-15	2,672.70
12-20	2,954.00
12-25	2,567.30
12-28	2,836.00
12-30	1,025.00
12-31	1,690.40
Total	$17,322.10

El extracto bancario contena dos memorandos:

1. Un crdito de $5,145 por el cobro de un pagar de $5,000 para Langer Company ms intereses de $160 y menos una tarifa de cobro de $15. Langer Company no ha devengado ningn inters sobre el pagar.

2. Un dbito de $572.80 por un cheque NSF escrito por L. Rees, un cliente. Al 31 de diciembre, el cheque no haba sido redepositado en el banco.

Al 31 de diciembre, el saldo de caja segn libros era de $12.485,20 y el saldo de caja segn extracto bancario era de $20.154,30. El banco no cometi ningn error, pero Langer Company cometi dos errores.

Instrucciones

(a)

Utilizando los cuatro pasos del procedimiento de conciliacin, prepare una conciliacin bancaria al 31 de diciembre.

Saldo ajustado por libros $16,958.40

(b)

Prepare los asientos de ajuste con base en la conciliacin.

( Sugerencia: la correccin de cualquier error relacionado con el registro de cheques debe realizarse en Cuentas por pagar. La correccin de cualquier error relacionado con el registro de recibos de efectivo debe realizarse en Cuentas por cobrar).

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