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1. Las pruebas de controles se relacionan principalmente con cada una de las siguientes preguntas, excepto
   1. Por quin donde se aplican los controles
   2. Se realizaron los controles necesarios de manera consistente?
   3. Cmo se aplicaron los controles?
   4. Por qu se aplicaron los controles?

2. Los controles deben evaluarse en trminos de
   1. Procedimientos de control especficos
   2. Tipos de fraude potencial
   3. Afirmacin de estados financieros
   4. Factores ambientales de control

3. La siguiente declaracin se relaciona con el uso de evidencia de auditora al probar la efectividad operativa de los controles relevantes. que es falso
   1. Un auditor que obtiene evidencia de auditora suficiente y adecuada sobre la eficacia operativa de los controles durante el perodo intermedio ya no debe obtener evidencia adicional de la eficacia operativa para el perodo restante
   2. Un auditor puede planear usar evidencia de auditora sobre la efectividad operativa de los controles obtenidos en auditoras anteriores.
   3. Si un auditor planea confiar en los controles que han cambiado desde la ltima vez que se probaron, el auditor debe probar la efectividad operativa de dichos controles en la auditora actual.
   4. La evidencia de auditora relacionada solo con un punto en el tiempo puede ser suficiente para el propsito del auditor, por ejemplo, al probar el control sobre el recuento fsico de inventarios de una entidad al final del ao.

4. Despus de obtener una comprensin del control interno y evaluar el riesgo de incorreccin material, el auditor decidi realizar una prueba de controles. Lo ms probable es que el auditor haya decidido que
   1. No se dispone de evidencia adicional para respaldar una mayor reduccin en el riesgo de control.
   2. No es posible ni factible reducir el riesgo de incorreccin material en las afirmaciones a un nivel aceptablemente bajo con evidencia de auditora obtenida nicamente de procedimientos sustantivos de auditora.
   3. Existan muchas debilidades de control interno que podan permitir la entrada de incorrecciones en el sistema contable.
   4. Se justifica un aumento en el nivel evaluado de riesgo de control para ciertas afirmaciones de los estados financieros.

5. Un auditor puede decidir evaluar el riesgo de control al nivel mximo para ciertas aseveraciones porque el auditor cree
   1. Es poco probable que los controles pertenezcan a las afirmaciones
   2. Los componentes de control de la entidad estn interrelacionados
   3. Es probable que se disponga de evidencia de auditora suficiente y adecuada para respaldar las afirmaciones.
   4. Se justifica ms nfasis en la prueba de controles que en la prueba sustantiva

6. Cul de las siguientes afirmaciones es correcta con respecto a la evaluacin del auditor del riesgo de control?
   1. La evaluacin del riesgo de control puede realizarse simultneamente durante una auditora con la obtencin de una comprensin del control interno de la entidad.
   2. La evidencia sobre la operacin de los controles en auditoras anteriores puede no ser considerada durante la evaluacin del riesgo de control del ao en curso
   3. No es necesario documentar la base para la conclusin de un auditor sobre el nivel evaluado de riesgo de control a menos que el riesgo de control se evale al nivel mximo.
   4. Cuanto menor sea el nivel evaluado de riesgo de control, menor ser la seguridad que debe proporcionar la evidencia de que los controles estn operando de manera efectiva.

7. De acuerdo con NIA 330, un auditor que planee confiar en controles que no han cambiado desde la ltima vez que se probaron, debe probar la efectividad operativa de dichos controles al menos una vez cada
   1. Segunda auditora b. Tercera auditora c. Cuarta auditora d. Quinta auditora

8. Sobre la base de la evidencia de auditora reunida y evaluada, un auditor decide aumentar el nivel evaluado de riesgo de control del planeado originalmente. Para lograr un nivel general de riesgo de auditora que sea sustancialmente el mismo que el nivel de riesgo de auditora planificado, el auditor
   1. Aumentar el riesgo inherente c. Disminucin del riesgo inherente
   2. Aumentar el nivel de materialidad d. Disminucin del riesgo de deteccin

9. Cuando el auditor increment el nivel evaluado planificado de riesgo de control porque se determin que ciertos controles eran ineficaces, lo ms probable es que el auditor incrementara el
   1. Alcance de la prueba de detalles c. Alcance de la prueba de control
   2. Nivel de riesgo inherente d. Nivel de riesgo de deteccin

10. Independientemente del nivel evaluado de riesgo de control, un auditor realizara algunas
    1. Prueba de controles para determinar la efectividad de las polticas de control interno
    2. Procedimientos analticos para verificar el diseo de los procedimientos de control interno
    3. Prueba sustantiva para restringir el riesgo de deteccin para clases de transacciones significativas
    4. Prueba de doble propsito para evaluar tanto el riesgo de error monetario como el riesgo de control preliminar

11. Es menos probable que un auditor pruebe controles que proporcionen
    1. Aprobacin de la compra y venta de valores negociables
    2. Clasificacin de las transacciones de ingresos y gastos por lnea de productos
    3. Segregacin de las funciones de registro de desembolso y conciliacin de la cuenta bancaria
    4. Comparacin de informes de recepcin y facturas de proveedores con rdenes de compra

12. Cuando hay numerosas transacciones de propiedad y equipo durante el ao, un auditor que planea evaluar el riesgo de control a un nivel bajo por lo general realiza
    1. Prueba de controles y prueba extensiva de saldos de propiedad y equipo al final del ao
    2. Procedimientos analticos para transacciones de propiedad y equipo del ao en curso
    3. Prueba de controles y prueba limitada de transacciones de propiedad y equipo del ao en curso
    4. Procedimientos analticos para saldos de propiedad y equipo al cierre del ejercicio

13. Es menos probable que se omitan las pruebas de controles con respecto a
    1. Cuentas que se cree que estn sujetas a un control ineficaz
    2. Cuentas que representan pocas transacciones
    3. Cuentas que representan muchas transacciones
    4. Eventos subsecuentes

14. Cul de los siguientes tipos de evidencia es ms probable que examine un auditor para determinar si los controles estn operando segn lo diseado?
    1. Confirmaciones de cuentas por cobrar que verifican los saldos de las cuentas
    2. Carta de representacin que corrobora el precio del inventario
    3. Respuestas del abogado a las preguntas del auditor
    4. Registros de clientes que documentan el uso de programas informticos

15. Un cuestionario de control interno indica que se requiere un informe de recepcin aprobado para acompaar cada solicitud de cheque para pago de mercadera, cul de los siguientes procedimientos brinda la mayor seguridad de que este control est operando de manera efectiva
    1. Seleccione y examine los informes de recepcin y asegrese de que los cheques cancelados relacionados no tengan una fecha anterior a la de los informes de recepcin.
    2. Seleccione y examine los informes de recepcin y asegrese de que los cheques cancelados relacionados tengan una fecha no posterior a la de los informes de recepcin.
    3. Seleccione y examine los cheques cancelados y asegrese de que el informe de recepcin relacionado no tenga una fecha anterior a la de los cheques.
    4. Seleccione y examine los cheques cancelados y asegrese de que los informes de recepcin relacionados tengan una fecha no posterior a la de los cheques.

16. Con base en las observaciones hechas durante una auditora, el auditor independiente debe discutir con la gerencia la efectividad de los controles de la compaa que protegen contra la compra de
    1. Suministros necesarios proporcionados por un proveedor que no ofrece descuento comercial
    2. Suministros necesarios proporcionados por un proveedor que no ofrece descuento por pago en efectivo
    3. Artculos de inventario adquiridos en base a un concepto de gestin de inventario de cantidad econmica de pedido
    4. Suministros pedidos individualmente sin considerar posible descuento por volumen

17. Al evaluar el riesgo de control para el ciclo de compras, el auditor sera menos influenciado por
    1. La eficacia de los controles en otros ciclos
    2. La existencia dentro del ciclo de compras de fortalezas de control interno que compensan las debilidades
    3. El trabajo de auditora realizado en el ciclo de compras por el auditor interno de la empresa
    4. La disponibilidad de un manual de la empresa que describa las polticas y procedimientos para el ciclo de compras.

18. Un auditor utiliza el conocimiento proporcionado por la comprensin del control interno y el nivel final evaluado de riesgo de control principalmente para determinar la naturaleza, extensin y oportunidad de
    1. Prueba de atributos c. Prueba de control
    2. Prueba de cumplimiento d. Prueba sustantiva

19. Cul de las siguientes pruebas de controles es ms probable que ayude a asegurar a un auditor que los bienes enviados se facturen correctamente?
    1. Escanee el diario de ventas en busca de entradas secuenciales e inusuales
    2. Examina los documentos de envo para buscar facturas de venta coincidentes
    3. Compare el libro mayor de cuentas por cobrar con los resmenes diarios de ventas
    4. Inspeccione facturas de venta inusuales en busca de numeracin previa consecutiva

20. Un auditor tiene la intencin de realizar una prueba de control sobre los procedimientos de desembolso de efectivo de un cliente. Si los procedimientos de control no dejan rastro de auditora de evidencia documental, lo ms probable es que el auditor pruebe los procedimientos
    1. Procedimientos analticos y de investigacin
    2. Consulta y observacin
    3. Procedimiento analtico y confirmacin.
    4. Confirmacin y observacin

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