1 3 de enero A los empleados se les paga mensualmente el primer da hbil del mes por el trabajo realizado en el mes anterior. (Ignore los impuestos sobre la nmina para esta asignacin). Contabilidad escribi y distribuy los cheques de pago.
2 GBI recibi $60,000 en inventario de productos de seguridad y $40,000 en materias primas de Dallas Bike Basics. Este inventario se orden el 28 de diciembre. Los trminos de pago de la factura total de $100,000 son 10 das netos. GBI pag a la compaa naviera CWX $500 con un cheque manual por el envo de las mercancas. El conocimiento de embarque mostr que el inventario de productos de seguridad lleg en 6 cajas con un peso total de 50 libras. y la materia prima vena en un palet y pesaba 60 lbs.
3 Windy City Bikes en Chicago, IL orden $22,000 en accesorios para bicicletas de GBI. El costo de los accesorios (para GBI) es de $15,000. Los productos se enviaron a Windy City inmediatamente a travs de UPS utilizando el nmero de envo de UPS de Windy City. Las condiciones de pago del pedido de Windy City son 3/10 neto 30 das.
4 7 de enero GBI recibi un pago de $14,000 de Northwest Bikes en Seattle, WA por el saldo adeudado en su cuenta.
5 de enero de 10 La cuenta de GBI en el sitio web de la empresa de servicios pblicos se actualiza al final de cada mes cuando se lee el medidor. GBI utiliza estos datos para acumular los gastos al final de cada mes (en este caso, el 31 de diciembre). Esto permite reconocer el gasto en el perodo correcto. Los gastos generalmente se acumulan al final del mes como "Gastos acumulados". GBI pag la factura de servicios pblicos de diciembre a travs del programa de pago electrnico automtico de facturas de la empresa.
6 El anuncio de GBI en la edicin en ingls de Italian Cycling Journal se public hoy. Este anuncio fue pagado por adelantado a fines de julio por seis meses de publicidad, de agosto a enero (ya se han utilizado cinco meses de publicidad).
7 11 de enero El gerente de la oficina en San Diego orden $432 en suministros de oficina (operativos) a Staples. Mientras regresaba de una entrega, uno de los empleados del almacn recogi el pedido de Staples y lo llev a la oficina de GBI. GBI tiene una cuenta con Staples y las condiciones de pago son 10 netos. Los gastos de suministros operativos se calculan al final del mes determinados por la cantidad de suministros utilizados durante el mes.
8 GBI orden $75000 en materias primas de Space Bike Composites en Houston, TX. Las condiciones de pago a Space Bikes son 30 netos.
9 GBI recibi el pago de Windy City Bikes por su pedido a partir del 3 de enero. Windy City pag el monto de la factura menos el descuento por pagar dentro de los 10 das.
10 de enero de 2012 GBI pag $92 820 mediante transferencia bancaria por el pedido de inventario que recibi de Dallas Bike Basics el 3 de enero.
11 13 de enero Con el fin de realizar un mejor seguimiento del inventario, GBI orden un sistema de seguimiento y cdigo de barras que ser instalado y probado por Computer Specialists, Inc. (CSI). El sistema permitir a los empleados realizar un seguimiento del inventario utilizando dispositivos mviles y un software especial que se vincular con su nuevo sistema de contabilidad computarizado. El sistema de cdigo de barras cuesta $6,000 (incluido el impuesto sobre las ventas) y CSI le cobrar a GBI $1,300 por la instalacin y las pruebas. GBI pag un depsito de $2,000 en el sistema y el resto vence y es pagadero cuando se instala el sistema. GBI clasificar el sistema de cdigo de barras como "Maquinaria, equipo y accesorios de produccin".
12 de enero de 17 GBI pag una factura de Lightbulb Accessories Kits por los bienes solicitados que se recibieron el 20 de diciembre. El monto de la factura de Lightbulb es de $15 890 con vencimiento neto el 30 de diciembre.
13 La ciudad de Denver ser sede de un decatln a finales de febrero. Se espera que el evento genere demanda de bicicletas de alta calidad. Rocky Mountain Bikes en Denver, CO, hizo un pedido a GBI por valor de $128,000 en bicicletas para ser entregadas de inmediato. Rocky Mountain pagar el envo. Las bicicletas cuestan GBI $ 78000. GBI envi el pedido de inmediato para que Rocky Mountain pueda comenzar a promocionar las bicicletas. Debido a que Rocky Mountain es un buen cliente, GBI les ofrece condiciones especiales de 45 das netos para este pedido.
14 GBI recibi un pedido de inventario de materias primas de Space Bike Composites el 11 de enero. Se incluyeron cargos de envo de $600 en la factura de Space Bike.
15 GBI recibi un aviso de que Bunky's Bicycle Emporium se haba declarado en bancarrota conforme a la seccin 13, lo que significaba que GBI no podra cobrar los $3,350 que Bunky's les deba.
16 de enero de 18 GBI recibi una transferencia de fondos de $ 90,000 de Silicon Valley Bikes en Palo Alto por el saldo adeudado en su cuenta.
17 de enero de 19 GBI pag a Staples los suministros de oficina que recibieron el 11 de enero.
18 SoCal Bikes en Irvine, CA hizo un pedido de $2500 en cascos de bicicleta para un evento especial en febrero. La mercanca le cost a GBI $1,300. SoCal envi un camin al centro de distribucin de GBI en San Diego, CA y recogi la mercanca directamente del almacn de GBI. Las condiciones de pago son 30 netos. (No olvide cobrar un impuesto sobre las ventas del 6,25 % para este pedido).
19 24 de enero Beantown Bikes en Boston, MA, hizo un pedido a GBI por $27,000 en bicicletas. El costo de las bicicletas es de $17,000. Beantown Bikes es un nuevo cliente. Sus compradores vieron el stand de GBI en una feria comercial. Debido a que Beantown es un cliente nuevo, deben esperar hasta que se apruebe su crdito o pagar el pedido antes de que GBI les enve las bicicletas.
20 de enero de 25 A GBI se le ha ofrecido la oportunidad de anunciarse en la revista en lnea Bicycle Times a un precio reducido si paga tres meses por adelantado. A la luz del prximo Tour de Francia, la publicidad es una gran oportunidad para que GBI obtenga un reconocimiento adicional. La publicidad comenzar en febrero. GBI emiti un cheque por $9,000 por tres meses de publicidad.
21 de enero de 26 GBI recibi una notificacin de su banco de que Beantown Binkes haba transferido fondos a su cuenta para su pedido anterior, por lo que el personal del almacn de GBI envi el pedido de Beantown. Beantown ser responsable de pagar a Fed-X $400 por el envo del pedido.
22 27 de enero El condado aprob los planes de construccin de GBI para su nuevo almacn. Los costos de construccin estimados son de $1,100,000 que sern financiados a travs de una hipoteca del Bank of America. GBI planea comenzar la construccin del nuevo edificio el 18 de abril de este ao.
23 GBI envi un cheque de $31,000 a Night Rider Aluminium Products por un pedido de repuestos para bicicletas que GBI recibi el 30 de diciembre.
24 Big Apple Bikes en la ciudad de Nueva York se est expandiendo a otra ubicacin en Nueva York y necesita abastecer la nueva ubicacin. GBI recibi un pedido de telfono de la Gran Manzana por $230,000 en bicicletas y $108,500 en accesorios para bicicletas y equipo de seguridad a precios de descuento especiales. El costo de las bicicletas en este pedido es de $170 000 y el costo de los accesorios es de $65 000. Big Apple har que una empresa de camiones contratada recoja el pedido cuando est listo. El pedido se enva al almacn de GBI para su recoleccin y empaque, lo que puede demorar un par de das. Las condiciones de pago a Big Apple para este pedido son 30 netos.
25 31 de enero GBI paga el impuesto sobre las ventas una vez por trimestre a travs del sistema de presentacin y pago electrnico del estado. GBI present su declaracin y pag su impuesto sobre las ventas para el trimestre que termin el 31 de diciembre.
26 GBI pag el alquiler de febrero de $4,000 por el espacio de oficina y almacn en San Diego.
27 CSI instal y prob el nuevo sistema de cdigo de barras. El gerente del almacn aprob la instalacin y coment que cree que funciona muy bien. GBI emiti un cheque a CSI por el saldo adeudado y se lo entreg al instalador.
28 El camin de Big Apple lleg al almacn de GBI y recogi el pedido del 27 de enero.
Entradas de diario
rbitro
Fecha
Titulo de cuenta
Dbito
Crdito
1
3 de enero
Cuentas por Pagar - Sueldos y Salarios
94313
Cuenta bancaria
94313
(Cheques de pago distribuidos)
2
3 de enero
Inventario - Mercancas Comerciales
60000
Inventario - Materia Prima
40000
Cuentas por pagar
100000
(Bienes recibidos de Dallas Bike Basics)
Inventario - Mercancas Comerciales
227
Inventario - Materia Prima
272
Cuenta bancaria
500
(Gastos de envo pagados)
3
3 de enero
Cuentas por cobrar
22000
Los ingresos por ventas
22000
(Accesorios para bicicletas vendidos a Windy City Bikes)
Costo de los bienes vendidos
15000
Inventario - Mercancas Comerciales
15000
(Costo de bienes vendidos a Windy cty Bikes)
4
7 de enero
Cuenta bancaria
14000
Cuentas por cobrar
14000
(Pago recibido de Northwest Bikes)
5
10 de enero
Gastos acumulados
1200
Cuenta bancaria
1200
(Factura de servicios pblicos de diciembre pagada)
6
10 de enero
Gastos de publicidad
1100
Publicidad Prepago
1100
(Coste publicidad publicada registrada)
7
11 de enero
Inventario - Suministros operativos
432
Cuentas por pagar
432
(Suministros operativos comprados a Staples)
8
11 de enero
No se requiere entrada
9
11 de enero
Cuenta bancaria
21340
Descuento de ventas
660
Cuentas por cobrar
22000
(Pago recibido de Windy City Bikes)
10
12 de enero
Cuentas por pagar
92280
Cuenta bancaria
92280
(Pago realizado a Dallas Bike Basics)
11
13 de enero
Equipos de produccin, maquinaria y accesorios
7300
Cuenta bancaria
2000
Cuentas por pagar
5300
(Sistema de cdigo de barras adquirido)
12
17 de enero
Cuentas por pagar
15890
Cuenta bancaria
15890
(Pago realizado a kits de accesorios para bombillas)
13
17 de enero
Cuentas por cobrar
128000
Los ingresos por ventas
128000
(Venta de bicicletas a Rocky Mountain Bikes)
Costo de los bienes vendidos
78000
Inventario - Productos terminados
78000
(Costo de bicicletas fras a Rocky Mountain Bikes)
14
Inventario - Materia Prima
75600
Cuentas por pagar
75600
(Inventario de materia prima recibido de Space Bike composites)
15
Reserva para deudas incobrables
3350
Cuentas por cobrar
3350
(Cantidad adeudada por Bunky's Bicycle Emporium cancelada)
diecisis
18 de enero
Cuenta bancaria
90000
Cuentas por cobrar
90000
(Pago recibido de Silicon Valley Bikes)
17
19 de enero
Cuentas por pagar
432
Cuenta bancaria
432
(Pago realizado a Staples)
18
Cuentas por cobrar
2656.25
Los ingresos por ventas
2500
Impuesto acumulado - Salida
156.25
(Cascos de bicicleta vendidos a SoCal Bikes)
Costo de los bienes vendidos
1300
Inventario - Mercancas Comerciales
1300
(Costo de los cascos vendidos a SoCal)
19
No se requiere entrada
20
25 de enero
Publicidad Prepago
9000
Cuenta bancaria
9000
(Pago realizado por contrato de publicidad de 3 meses)
21
26 de enero
Cuenta bancaria
27000
Cuentas por cobrar
27000
(Pago recibido de Beantown Bikes contra su pedido)
Cuentas por cobrar
27000
Los ingresos por ventas
27000
(Venta de bienes a Beantown Bikes contra su pago)
Costo de los bienes vendidos
17000
Inventario - Productos terminados
17000
(Costo de las bicicletas vendidas a Beantown)
22
27 de enero
No se requiere entrada
23
27 de enero
Cuentas por pagar
31000
Cuenta bancaria
31000
(Pago realizado a Night Rider Aluminium Products)
24
27 de enero
No se requiere entrada
25
31 de enero
Impuesto acumulado - Salida
3000
Cuenta bancaria
3000
(Pago del impuesto sobre las ventas adeudado para el trimestre que finaliza en diciembre)
26
31 de enero
Renta prepagada
4000
Cuenta bancaria
4000
(Pago de alquiler de febrero)
27
31 de enero
Cuentas por pagar
5300
Cuenta bancaria
5300
(Pago de saldo realizado por sistema de cdigo de barras)
28
31 de enero
Cuentas por cobrar
338500
Los ingresos por ventas
338500
(Bienes vendidos a Bigg Appe)
Costo de los bienes vendidos
235000
Inventario - Productos terminados
65000
Inventario - Mercancas Comerciales
(Costo de bienes vendidos a Big Appe)
Informacin de ajuste al 31 de enero, que an no se proporcion en la(s) transaccin(es) original(es):
1. Con base en la experiencia previa, GBI estima que aproximadamente el 2 % del saldo de las cuentas por cobrar se convertir en deuda incobrable. GBI cancela las deudas incobrables a medida que ocurren y reconoce los gastos de deudas incobrables en funcin del anlisis de las cuentas por cobrar como una entrada de ajuste cada mes.
2. Como medida de control, se realizan inventarios fsicos en forma peridica alternando el inventario de materias primas, el inventario de productos terminados y el inventario de bienes comerciales. El inventario fsico del inventario de productos terminados se realiz a fines de enero. Se determin que el valor de la mercanca de productos terminados en mano era de $17,000.
3. GBI cont los suministros de oficina (operativos) disponibles despus del cierre de operaciones el ltimo da del mes y determin que el costo de los suministros de oficina no utilizados era de $1000.
4. La maquinaria, el equipo y los accesorios de produccin se pusieron en servicio el 1 de enero de 2016, sin valor de salvamento. El sistema de cdigo de barras tiene una vida til de 5 aos y no tiene valor de salvamento. GBI deprecia los activos fijos en forma lineal y aquellos activos adquiridos en la primera quincena de los meses se deprecian por todo el mes, mientras que los activos fijos puestos en servicio durante la ltima quincena del mes no se deprecian hasta el segundo mes. La depreciacin se redondea al dlar ms cercano y los activos se deprecian mensualmente (es decir, el nmero de das del mes no tiene importancia).
5. GBI us Internet para revisar los cargos mensuales por los servicios pblicos que la empresa consumi durante enero. Segn el informe de Internet, el monto que facturar la empresa de servicios pblicos por el uso de enero es el mismo que se factur en diciembre.
6. El seguro de responsabilidad civil por el perodo de seis meses terminado el 28 de febrero se pag el primero de septiembre pasado. Se supone que el seguro de responsabilidad civil se utiliza de manera uniforme durante el perodo de pliza de seis meses.
7. GBI necesita reconocer el gasto de salarios del mes. Dado que todos los empleados reciben salarios y no se han realizado cambios, esta cantidad es la misma que los salarios del mes anterior. (Para los fines de esta tarea, ignore la fabricacin y asuma que todos los costos de mano de obra se contabilizarn como gastos).
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